【簿記3級】第3問④ 整理事項4｜消費税の精算を採点結果から復習

決算報告書の負債欄を作るため、こぐまさんは消費税の仮受と仮払を集計しました。売上・仕入の消費税率はともに10%です。整理事項2の未処理売上を入れたことで、仮受消費税は333,000円になっています。

仮受消費税333,000円−仮払消費税188,000円＝未払消費税145,000円です。これは貸借対照表の負債に残ります。

ミーヤ：「整理事項2の消費税も、ここに混ざってくるんだね。」

こぐまさん：「前の整理事項を反映してから精算する必要があるね。」

ペンリー：「そう。前の売上処理まで入れた仮受333,000円から、仮払188,000円を引こう。」

未払消費税145,000円は、貸借対照表の負債に入ります。

• 未処理売上の仮受消費税8,000円を含める
• 仮受消費税333,000円から仮払消費税188,000円を差し引く
• 差額145,000円を未払消費税にする
• 売上原価や法人税等とは別の税金整理として見る

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